Lo que nos dejó la Pandemia en Materia de riesgos y Fraude

La mayoría de los Departamentos de Auditoría Interna están en estos tiempos realizando una especie de “Diligencia debida” para determinar cuanto ha impactado el fraude en las organizaciones, dado el período de excepcionalidad que vivimos en estos últimos dos años. El ambiente de control de muchas organizaciones se vio afectado por esta situación. Pero la […]

Tulipanes Digitales

A diferencia de otros artículos, he denominado a la misma una columna de opinión por lo tanto puede ser que parte de mis razonamientos y opiniones sean estrictamente míos. El titulo hace referencia a la fiebre especulativa que se dio en Holanda alrededor del 1600, en donde dicen que se llego a poder comprar una […]

AdministraciÓn de Riesgos a través de ISO 31000

Siguiendo con los artículos relacionados con riesgos y dada la importancia que los mismos, cada vez más, están teniendo en las organizaciones, en este artículo estaremos viendo los 8 principios sobre riesgos definidos por la ISO 31000:2018. Recordemos que dicha Norma ha sido elaborada por la Organización Internacional de Normalización (ISO en sus siglas en […]

Gestión de Riesgos: ¿Y los riesgos emergentes?

Como hemos mencionado en otros artículos la gestión de riesgos es un elemento importante a tener en cuenta por cualquier organización y es una herramienta imprescindible para los auditores que tiene la misión de salvaguardar los intereses de la organización y sus accionistas. Como primera aproximación a este temática haremos una definición de lo que […]

gestionando un departamento de auditoria interna de forma eficiente

Adjunto presentación que día el día 15/3 a través de Facebook en el portal de Auditool. https://www.auditool.org/blog/video/8364-en-vivo-gestionando-un-departamento-de-auditoria-interna-de-forma-eficiente

Risk Management, la profesión del presente

Para los lectores que ven este título seguramente les llame un poco la atención que he utilizado la palabra profesión, por lo que les propongo primero analizar la definición de esta palabra. Se entiende por profesión “la actividad habitual de una persona, generalmente para la que se ha preparado, que, al ejercerla, tiene derecho a […]

Ley Sarbanes-Oxley: Remediación de un Control

En el capítulo anterior vimos la eficacia operativa de los controles (esta etapa la podemos considerar dentro del proceso de validación de una certificación SOX), lo que buscábamos con este procedimiento era comprobar que el control se comporta de forma consistente a lo largo de tiempo. Si el marco de control interno en una organización […]

LEY SOX: ASPECTOS FUNDAMENTALES QUE DEBEMOS TENER EN CUENTA PARA UNA CERTIFICACIÓN (PARTE 4)

Como vimos en la entrega anterior una vez definido el tipo de control debemos validar la eficacia operativa y esto significa poder comprobar que el control se comporta de forma consistente a lo largo del tiempo. Obviamente no podemos hacer esto viendo la totalidad de las veces en que el control fue efectuado, sino que […]

Ley Sox: Aspectos fundamentales que debemos tener en cuenta para una certificación (parte 3)

En la parte 2 de este artículo vimos todo lo relacionado con la evaluación del diseño de los controles, en esta tercera parte veremos la evaluación de la eficacia operativa de los mismos, esto significa que una vez que validamos que el diseño es el apropiado para mitigar los riesgos existentes en un determinado proceso […]

e-Wallets: Todavía hay que trabajar en la seguridad

Los que leen mi blog están acostumbrados a que trate temas relacionados con la auditoría, pero hoy voy a hablar desde lo persona de un tema que está relacionado con la seguridad, con la auditoría y también porque no de la disrupción que está ocurriendo en todos los ámbitos. En estos últimos tiempo se ha […]

Ley SOX: Aspectos Fundamentales que debemos tener en cuenta para una certificación (Parte 2)

Como vimos en la entrega anterior dentro de la metodología propuesta por SOX para la validación del marco de control interno que afecta a los estados financieros encontramos dos instancias: 1. Evaluación del diseño de los controles 2. Evaluación de la eficacia operativa Dentro del primer aspecto definimos una serie de procedimientos que debemos realizar, […]

Ley Sarbanes-Oxley: Algunos aspectos básicos que debemos tener en cuenta para una certificación.

Un proyecto de Certificación SOX implica un conjunto de actividades en las cuales, entre otros aspectos, deberemos asegurarnos de que el marco de control interno dentro de una organización cumple con una serie de requisitos, básicamente de prevenir o detectar errores o fraudes, tal que se asegure que finalmente los reportes financieros de la organización, […]

PLAN DE AUDITORÍA 2022: KEY TOPICS

Los Departamentos de Auditoría interna han comenzado a definir los lineamientos de cómo serán sus planes de Auditoría para el año 2022, un año que todavía parece que estará enmarcado dentro de la “nueva normalidad”. Las proyecciones que la pandemia para esta altura estaría en una curva descendente parecen no haber sido acertadas, las noticias […]

TRIANGULO DEL FRAUDE (PARTE 2)

Continuando con el análisis realizado en el artículo anterior del documento emitido por el Instituto de Auditores Internos de Australia sobre el triángulo del fraude (ver artículo https://auditgroup.org/2021/11/04/el-triangulo-del-fraude-parte-1/), el próximo elemento a considerar es la racionalización. La teoría en este caso es que la gente no comete fraude a menos que pueda justificarse por si […]

El Triángulo del Fraude (Parte 1)

El presente artículo está basado en un documento emitido por el Instituto de Auditores Internos de Australia, dicho documento nos da una serie de lineamientos para poder implementar un sistema de controles que precisamente permitan mitigar los riesgos originados de los tres elementos que tiene que estar presentes para que el fraude se pueda cometer, […]