Lo que nos dejó la Pandemia en Materia de riesgos y Fraude

La mayoría de los Departamentos de Auditoría Interna están en estos tiempos realizando una especie de “Diligencia debida” para determinar cuanto ha impactado el fraude en las organizaciones, dado el período de excepcionalidad que vivimos en estos últimos dos años.  El ambiente de control de muchas organizaciones se vio afectado por esta situación. Pero la […]

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Tulipanes Digitales

A diferencia de otros artículos, he denominado a la misma una columna de opinión por lo tanto puede ser que parte de mis razonamientos y opiniones sean estrictamente míos. El titulo hace referencia a la fiebre especulativa que se dio en Holanda alrededor del 1600, en donde dicen que se llego a poder comprar una […]

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LEY SOX: ASPECTOS FUNDAMENTALES QUE DEBEMOS TENER EN CUENTA PARA UNA CERTIFICACIÓN (PARTE 4)

Como vimos en la entrega anterior una vez definido el tipo de control debemos validar la eficacia operativa y esto significa poder comprobar que el control se comporta de forma consistente a lo largo del tiempo.  Obviamente no podemos hacer esto viendo la totalidad de las veces en que el control fue efectuado, sino que […]

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Ley Sox: Aspectos fundamentales que debemos tener en cuenta para una certificación (parte 3)

En la parte 2 de este artículo vimos todo lo relacionado con la evaluación del diseño de los controles, en esta tercera parte veremos la evaluación de la eficacia operativa de los mismos, esto significa que una vez que validamos que el diseño es el apropiado para mitigar los riesgos existentes en un determinado proceso […]

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Ley SOX: Aspectos Fundamentales que debemos tener en cuenta para una certificación (Parte 2)

Como vimos en la entrega anterior dentro de la metodología propuesta por SOX para la validación del marco de control interno que afecta a los estados financieros encontramos dos instancias: 1.       Evaluación del diseño de los controles 2.       Evaluación de la eficacia operativa Dentro del primer aspecto definimos una serie de procedimientos que debemos realizar, […]

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Ley Sarbanes-Oxley: Algunos aspectos básicos que debemos tener en cuenta para una certificación.

Un proyecto de Certificación SOX implica un conjunto de actividades en las cuales, entre otros aspectos, deberemos asegurarnos de que el marco de control interno dentro de una organización cumple con una serie de requisitos, básicamente de prevenir o detectar errores o fraudes, tal que se asegure que finalmente los reportes financieros de la organización, […]

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PLAN DE AUDITORÍA 2022: KEY TOPICS

Los Departamentos de Auditoría interna han comenzado a definir los lineamientos de cómo serán sus planes de Auditoría para el año 2022, un año que todavía parece que estará enmarcado dentro de la “nueva normalidad”.  Las proyecciones que la pandemia para esta altura estaría en una curva descendente parecen no haber sido acertadas, las noticias […]

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El Triángulo del Fraude (Parte 1)

El presente artículo está basado en un documento emitido por el Instituto de Auditores Internos de Australia, dicho documento nos da una serie de lineamientos para poder implementar un sistema de controles que precisamente permitan mitigar los riesgos originados de los tres elementos que tiene que estar presentes para que el fraude se pueda cometer, […]

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