The Matrix

Un sector de Calidad que tiene que realizar revisiones periódicas de planta pero cuya mitad de personal se encuentra trabajando desde casa debido a que se encuentra dentro de los sectores de riesgo, un Tesorero de más de 60 años que posee las claves de transferencia electrónica de su compañía y que realiza estas operaciones […]

The Black Hold: El agujero negro de la Auditoría

En estos tiempos de disrupción, nuevas palabras se han incorporado al vocabulario que un Auditor Interno debe conocer, y una de las palabras más enigmáticas es “algoritmo”, la definición de diccionario es “conjunto ordenado de operaciones sistemáticas que permite hacer un cálculo y hallar la solución a un tipo de problema”. Actualmente la Inteligencia Artificial […]

El Auditor Cuántico

En estos tiempos de revolución industrial 4.0 en donde hemos escuchado las palabras Inteligencia Artificial, Robotic Process Automatitation (RPA), Machine Learning, etc., un nuevo concepto ha empezado a tomar relevancia, la computación cuántica. Concepto que de por sí, será la herramienta para potencia hasta el infinito los conceptos anteriormente mencionados. Y para comenzar a hablar […]

Hacia dónde va la función de Auditoría Interna

Disrupción vs. Evolución En estos tiempos cada vez más inciertos, hemos comenzado a escuchar el término “Disrupción Digital”, “Revolución Industrial 4.0” y otras definiciones similares las cuales empiezan a mostrarnos que estamos en los albores de una nueva época de cambios los cuales, según la mayoría de los analistas, tendrán un impacto no solo en […]

Aspectos claves a considerar al momento de evaluar la seguridad en el acceso a una aplicación

Uno de los aspectos más importantes a tener en consideración cuando evaluamos el ambiente de control de una compañía y más específicamente el grado de madurez de su marco de control interno, es poder determinar los controles que la compañía ha implementado en cuanto al acceso no autorizado a aplicaciones de la compañía. Como sabemos […]

INDICADORES DE FRAUDE INTERNO (capítulo III): ÁMBITO INFORMÁTICO

Entendemos por fraude interno informático aquel fraude que se consigue mediante el uso indebido de las plataformas informáticas que soportan las aplicaciones que existan en la entidad y que dan soporte al negocio de la entidad. Se han agrupado los indicadores según el entorno en el que aplican: Control de Acceso. Integridad y Disponibilidad. Económicos. […]

INDICADORES DE FRAUDE INTERNO (capítulo II): ÁMBITO ADMINISTRATIVO

Se puede considerar fraude administrativo al producido en relación con la actividad de gestión básica de la Entidad, no siendo en este caso un fraude que se produce única y exclusivamente en el entorno financiero sino que es aplicable a cualquier Empresa, con las lógicas diferencias que se producen en relación con los activos de […]

INDICADORES DE FRAUDE INTERNO (capítulo I): INTRODUCCIÓN

Según el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española en su Vigésimo Segunda Edición la palabra fraude tiene las siguientes definiciones: m. Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien se comete. m. Acto tendente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de terceros. […]

Sector financiero: ejemplos de indicadores de fraude interno

Uno de los sectores más expuesto al riesgo de fraude es el sector financiero. No tanto por el número de fraudes, que también, pero sin duda el motivo es el importe de los mismos, que pueden generar perdidas millonarias, incluso acabar con la Entidad. Es por este motivo, que los departamentos de Auditoría Interna, deben […]

Cómo realizar un mapa de riesgo de fraude interno

Por Albert Salvador LaFuente El mapa de riesgos es un buen punto de partido para saber los riesgos críticos que tiene nuestra empresa.Vamos a resumir en 3 pasos como se realiza un mapa de riesgos, usando una matriz de doble entrada: PASO 1 Identificar las unidades, departamentos, unidades de negocio o procesos a evaluar. La idea […]