COVID-19 Y UNA ADECUADA GESTIÓN DE RIESGO (2DA. PARTE)

Continuando con el análisis de riesgos que esta nueva disrupción ha generado en el universo de los auditores, y siguiendo con nuestro análisis de riesgos, en la primera parte vimos como tenemos que mapear todos los riesgos, mucho de los cuales el Auditor no está acostumbrado a analizar, como ser, por ejemplo, el riesgo ambiental. […]

COVID-19 y una Adecuada Gestión de Riesgos

En este artículo más que exponer conceptos teóricos quiero hacer una serie de reflexiones que quiero compartir con ustedes relacionadas con el impacto del Covid-19 y de nosotros como auditores internos, los cuales tenemos constantemente que realizar análisis y mapas de riesgos a los fines de mapear los riesgos de una organización, pues al final […]

The Matrix

Un sector de Calidad que tiene que realizar revisiones periódicas de planta pero cuya mitad de personal se encuentra trabajando desde casa debido a que se encuentra dentro de los sectores de riesgo, un Tesorero de más de 60 años que posee las claves de transferencia electrónica de su compañía y que realiza estas operaciones […]

The Black Hold: El agujero negro de la Auditoría

En estos tiempos de disrupción, nuevas palabras se han incorporado al vocabulario que un Auditor Interno debe conocer, y una de las palabras más enigmáticas es “algoritmo”, la definición de diccionario es “conjunto ordenado de operaciones sistemáticas que permite hacer un cálculo y hallar la solución a un tipo de problema”. Actualmente la Inteligencia Artificial […]

El Auditor Cuántico

En estos tiempos de revolución industrial 4.0 en donde hemos escuchado las palabras Inteligencia Artificial, Robotic Process Automatitation (RPA), Machine Learning, etc., un nuevo concepto ha empezado a tomar relevancia, la computación cuántica. Concepto que de por sí, será la herramienta para potencia hasta el infinito los conceptos anteriormente mencionados. Y para comenzar a hablar […]

Hacia dónde va la función de Auditoría Interna

Disrupción vs. Evolución En estos tiempos cada vez más inciertos, hemos comenzado a escuchar el término “Disrupción Digital”, “Revolución Industrial 4.0” y otras definiciones similares las cuales empiezan a mostrarnos que estamos en los albores de una nueva época de cambios los cuales, según la mayoría de los analistas, tendrán un impacto no solo en […]

Aspectos claves a considerar al momento de evaluar la seguridad en el acceso a una aplicación

Uno de los aspectos más importantes a tener en consideración cuando evaluamos el ambiente de control de una compañía y más específicamente el grado de madurez de su marco de control interno, es poder determinar los controles que la compañía ha implementado en cuanto al acceso no autorizado a aplicaciones de la compañía. Como sabemos […]

INDICADORES DE FRAUDE INTERNO (capítulo III): ÁMBITO INFORMÁTICO

Entendemos por fraude interno informático aquel fraude que se consigue mediante el uso indebido de las plataformas informáticas que soportan las aplicaciones que existan en la entidad y que dan soporte al negocio de la entidad. Se han agrupado los indicadores según el entorno en el que aplican: Control de Acceso. Integridad y Disponibilidad. Económicos. […]

INDICADORES DE FRAUDE INTERNO (capítulo II): ÁMBITO ADMINISTRATIVO

Se puede considerar fraude administrativo al producido en relación con la actividad de gestión básica de la Entidad, no siendo en este caso un fraude que se produce única y exclusivamente en el entorno financiero sino que es aplicable a cualquier Empresa, con las lógicas diferencias que se producen en relación con los activos de […]

INDICADORES DE FRAUDE INTERNO (capítulo I): INTRODUCCIÓN

Según el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española en su Vigésimo Segunda Edición la palabra fraude tiene las siguientes definiciones: m. Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien se comete. m. Acto tendente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de terceros. […]