El Triángulo del Fraude (Parte 1)

El presente artículo está basado en un documento emitido por el Instituto de Auditores Internos de Australia, dicho documento nos da una serie de lineamientos para poder implementar un sistema de controles que precisamente permitan mitigar los riesgos originados de los tres elementos que tiene que estar presentes para que el fraude se pueda cometer, en el presente artículo veremos el primero elemento – Presión Financiera:

  • Presión Financiera
  • Racionalización
  • Oportunidad

Presión Financiera:

El documento propone implementar controles para evitar que las personas se vean sometidas a presión y mitigar el nivel de riesgo si se ven presionadas.

Las presiones pueden ser o una combinación de varios tipos que incluyen:

  • Presión financiera,
  • Adicciones al juego, las drogas u otras que requieran de fondos para su financiación,
  • Presión psicológica por depresión, delirios u otras enfermedades mentales,
  • Necesidad psicológica de impresionar a los demás con muestras de riqueza y generosidad,
  • Presión del grupo familiar, parientes, amigos, etc., en la vida privada,
  • Presión de delincuentes y especialmente del crimen organizado, que a menudo surge de tratos prexistentes,
  • Ser extorsionado por relaciones, indiscreciones como visitar determinados sitios web, saldar deudas por juegos de azar o narcóticos, etc.,
  • Presión de personas aparentemente poderosas como altos directivos, directores, ministros de gobierno, altos funcionarios, etc.

Los controles para implementar pueden incluir:

  1. Tener un programa de asistencia a empleados, para personas vulnerables el cual es adecuadamente comunicado y de fácil acceso,
  2. Brindar servicios de asistencias financiera para quienes se encuentran en problemas financieros,
  3. Cuando se embarga el salario de un empleado, sujeto a los requisitos de privacidad, considere informar esto a su superior inmediato, auditor interno u otro gerente relevante, ya que esta situación es un indicador de presión financiera,
  4. Cuando haya indicadores de presión financiera u otras presiones, considerar un mayor control de las transacciones y de las funciones realizadas por el empleado,
  5. Disponer de políticas y procedimientos que requieran que el personal evite conflictos de intereses cuando sea posible, especialmente empleados en áreas de alto riesgo,
  6. Tener políticas y procedimientos claros para la declaración, gestión y seguimiento de conflictos de intereses, para que las personas con las que sus empleados tiene relaciones personales se vean imposibilitadas de usar esas relaciones para presionar a su personal para cometer fraude,
  7. Hacer frente a situaciones de “una cosa lleva a la otra” en las que se induce al personal a realizar un pequeño acto indebido y luego se utiliza para chantajearlo a fin de que comete un fraude importante. Los controles pueden incluir ser receptivos y comprensivos con los autoinformes de los empleados en relación con estos temas, brindar capacitación sobre los peligros y controles, así como los requisitos de obsequios,
  8. Asegurarse que las personas comprendan lo que es y lo que no es aceptable para que no sean expuestos a ser chantajeados,
  9. Ayudar a su personal cuando sea apropiado, en lugar de amenazarlos: la tolerancia cero a veces empuja a las personas que tienen infracciones menores a “una pendiente resbaladiza” del fraude,
  10. Mejorar la línea de denuncias para que sea fácil denunciar a quienes ejercen presión de cualquier fuente,
  11. Para áreas de alto riesgo contar con protocolos y refuerzos positivos para quienes reportes ofertas de soborno,
  12. Evaluar la interacción de las personas con gente externa para minimizar riesgos de que sean chantajeados, amenazados o colocados en situaciones potencialmente comprometedoras,
  13. Realizar evaluación de riesgo de otras entidades en áreas de alto riesgo que pueden verse presionadas para defraudar o corromper su organización. Considere contratos, proceso de licitación, arreglos de trabajo, capacitación para el personal, procesos formales con otras entidades, etc.

2 comentarios sobre “El Triángulo del Fraude (Parte 1)

  1. Un buen artículo, claro conciso en los temas que son en el mundo actual un imperativo diario, sería importante también incluir las presiones de los medios de prensa impulsados por sus directivos con relaciones con grupos políticos u ONGS. Y en ello en muchos países de Latinoamérica por ejemplo ONGS y asociaciones civiles no solo influyen para intereses particulares y prohibidos, sino que, además promueven en forma cativa el reclutamiento y designación de miembros de sus organizaciones en las esferas de la gestión pública gubernamental, incluido los sistemas de justicia y organismo reguladores, con una doble conducta de riesgos y de detrimento de la integridad. Siendo también preocupante que muchos gestores de Compliance y Oficiales de Cumplimiento carecen de imparcialidad, idoneidad, ética profesional, porque a la vez realizan actividades remuneradas en instituciones particulares generando conflictos de interés, como atentando contra la Fé pública.

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