Ley Sox: Aspectos fundamentales que debemos tener en cuenta para una certificación (parte 3)

En la parte 2 de este artículo vimos todo lo relacionado con la evaluación del diseño de los controles, en esta tercera parte veremos la evaluación de la eficacia operativa de los mismos, esto significa que una vez que validamos que el diseño es el apropiado para mitigar los riesgos existentes en un determinado proceso […]

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Ley SOX: Aspectos Fundamentales que debemos tener en cuenta para una certificación (Parte 2)

Como vimos en la entrega anterior dentro de la metodología propuesta por SOX para la validación del marco de control interno que afecta a los estados financieros encontramos dos instancias: 1.       Evaluación del diseño de los controles 2.       Evaluación de la eficacia operativa Dentro del primer aspecto definimos una serie de procedimientos que debemos realizar, […]

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El Triángulo del Fraude (Parte 1)

El presente artículo está basado en un documento emitido por el Instituto de Auditores Internos de Australia, dicho documento nos da una serie de lineamientos para poder implementar un sistema de controles que precisamente permitan mitigar los riesgos originados de los tres elementos que tiene que estar presentes para que el fraude se pueda cometer, […]

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¿Qué pasa si…?

Viendo la serie de Disney ¿Qué pasa sí…? se me ocurrió una idea y un pensamiento, imaginemos que existen múltiples universos en cada un de las cuales la realidad es distinta o bien existen pequeños hechos que ocurrieron o bien no ocurrieron y pudieron alterar significativamente la realidad tal cual la conocemos. En este universo […]

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Riesgos 2022

El presente documento es extracto del documento emitido por el IIA ONRISK 2022.  En este nuevo documento que nos presenta los riesgos que las organizaciones deberán afrontar para el próximo año, encontramos básicamente 12 riesgos, muchos de los cuales ya formaban parte del documento emitido en la edición ONRISK 2021 y otros se han visto […]

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¿Qué es la Ingeniería Social?

Cada vez y de forma más recurrente en este pandemia hemos recibido algún mail de una persona supuestamente conocida diciéndonos que tenemos que ingresar a una determinada dirección o ver una foto porque es muy importante, hemos visto a los bancos decirnos que nuestra clave del banco está por expirar, hemos visto a nuestro WhatsApp […]

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